根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》財稅〔2018〕32號中規(guī)定：5月1日，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。
從2018年5月1日起，實施以下深化增值稅改革征收標準如下：
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局：
為完善增值稅制度，現(xiàn)將調(diào)整增值稅稅率有關(guān)政策通知如下：
一、納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。
二、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調(diào)整為10%。
三、納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計算進項稅額。
四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調(diào)整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整至10%。
五、外貿(mào)企業(yè)2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應(yīng)稅行為，購進時已按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率；購進時已按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率。生產(chǎn)企業(yè)2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應(yīng)稅行為，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率。
調(diào)整出口貨物退稅率的執(zhí)行時間及出口貨物的時間，以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為準，調(diào)整跨境應(yīng)稅行為退稅率的執(zhí)行時間及銷售跨境應(yīng)稅行為的時間，以出口發(fā)票的開具日期為準。
六、本通知自2018年5月1日起執(zhí)行。此前有關(guān)規(guī)定與本通知規(guī)定的增值稅稅率、扣除率、出口退稅率不一致的，以本通知為準。
七、各地要高度重視增值稅稅率調(diào)整工作，做好實施前的各項準備以及實施過程中的監(jiān)測分析、宣傳解釋等工作，確保增值稅稅率調(diào)整工作平穩(wěn)、有序推進。如遇問題，請及時上報財政部和稅務(wù)總局。
增值稅稅率/征收率/扣除率表
（2018年5月1日后）
1、增值稅適用稅率表
| 序號 |
稅目 |
增值稅稅率 |
| 1 |
陸路運輸服務(wù) |
10% |
| 2 |
水路運輸服務(wù) |
10% |
| 3 |
航空運輸服務(wù) |
10% |
| 4 |
管道運輸服務(wù) |
10% |
| 5 |
郵政普遍服務(wù) |
10% |
| 6 |
郵政特殊服務(wù) |
10% |
| 7 |
其他郵政服務(wù) |
10% |
| 8 |
基礎(chǔ)電信服務(wù) |
10% |
| 9 |
增值電信服務(wù) |
6% |
| 10 |
工程服務(wù) |
10% |
| 11 |
安裝服務(wù) |
10% |
| 12 |
修繕服務(wù) |
10% |
| 13 |
裝飾服務(wù) |
10% |
| 14 |
其他建筑服務(wù) |
10% |
| 15 |
貸款服務(wù) |
6% |
| 16 |
直接收費金融服務(wù) |
6% |
| 17 |
保險服務(wù) |
6% |
| 18 |
金融商品轉(zhuǎn)讓 |
6% |
| 19 |
研發(fā)和技術(shù)服務(wù) |
6% |
| 20 |
信息技術(shù)服務(wù) |
6% |
| 21 |
文化創(chuàng)意服務(wù) |
6% |
| 22 |
物流輔助服務(wù) |
6% |
| 23 |
有形動產(chǎn)租賃服務(wù) |
16% |
| 24 |
不動產(chǎn)租賃服務(wù) |
10% |
| 25 |
鑒證咨詢服務(wù) |
6% |
| 26 |
廣播影視服務(wù) |
6% |
| 27 |
商務(wù)輔助服務(wù) |
6% |
| 28 |
其他現(xiàn)代服務(wù) |
6% |
| 29 |
文化體育服務(wù) |
6% |
| 30 |
教育醫(yī)療服務(wù) |
6% |
| 31 |
旅游娛樂服務(wù) |
6% |
| 32 |
餐飲住宿服務(wù) |
6% |
| 33 |
居民日常服務(wù) |
6% |
| 34 |
其他生活服務(wù) |
6% |
| 35 |
銷售無形資產(chǎn) |
6% |
| 36 |
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) |
10% |
| 37 |
銷售不動產(chǎn) |
10% |
| 38 |
在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境 |
0% |
| 39 |
在境外載運旅客或者貨物入境 |
0% |
| 40 |
在境外載運旅客或者貨物 |
0% |
| 41 |
航天運輸服務(wù) |
0% |
| 42 |
向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù) |
0% |
| 43 |
向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務(wù) |
0% |
| 44 |
向境外單位提供的完全在境外消費的設(shè)計服務(wù) |
0% |
| 45 |
向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù) |
0% |
| 46 |
向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務(wù) |
0% |
| 47 |
向境外單位提供的完全在境外消費的電路設(shè)計及測試服務(wù) |
0% |
| 48 |
向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統(tǒng)服務(wù) |
0% |
| 49 |
向境外單位提供的完全在境外消費的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù) |
0% |
| 50 |
向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù) |
0% |
| 51 |
向境外單位提供的完全在境外消費的轉(zhuǎn)讓技術(shù) |
0% |
| 52 |
財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù) |
0% |
| 53 |
銷售或者進口貨物 |
16% |
| 54 |
糧食、食用植物油 |
10% |
| 55 |
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 |
10% |
| 56 |
圖書、報紙、雜志 |
10% |
| 57 |
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜 |
10% |
| 58 |
農(nóng)產(chǎn)品 |
10% |
| 59 |
音像制品 |
10% |
| 60 |
電子出版物 |
10% |
| 61 |
二甲醚 |
10% |
| 62 |
國務(wù)院規(guī)定的其他貨物 |
10% |
| 63 |
加工、修理修配勞務(wù) |
16% |
| 64 |
出口貨物 |
0% |
2、增值稅適用征收表
| 序號 |
稅目 |
增值稅征收率 |
| 1 |
陸路運輸服務(wù) |
3% |
| 2 |
水路運輸服務(wù) |
3% |
| 3 |
航空運輸服務(wù) |
3% |
| 4 |
管道運輸服務(wù) |
3% |
| 5 |
郵政普遍服務(wù) |
3% |
| 6 |
郵政特殊服務(wù) |
3% |
| 7 |
其他郵政服務(wù) |
3% |
| 8 |
基礎(chǔ)電信服務(wù) |
3% |
| 9 |
增值電信服務(wù) |
3% |
| 10 |
工程服務(wù) |
3% |
| 11 |
安裝服務(wù) |
3% |
| 12 |
修繕服務(wù) |
3% |
| 13 |
裝飾服務(wù) |
3% |
| 14 |
其他建筑服務(wù) |
3% |
| 15 |
貸款服務(wù) |
3% |
| 16 |
直接收費金融服務(wù) |
3% |
| 17 |
保險服務(wù) |
3% |
| 18 |
金融商品轉(zhuǎn)讓 |
3% |
| 19 |
研發(fā)和技術(shù)服務(wù) |
3% |
| 20 |
信息技術(shù)服務(wù) |
3% |
| 21 |
文化創(chuàng)意服務(wù) |
3% |
| 22 |
物流輔助服務(wù) |
3% |
| 23 |
有形動產(chǎn)租賃服務(wù) |
3% |
| 24 |
不動產(chǎn)租賃服務(wù) |
5% |
| 25 |
鑒證咨詢服務(wù) |
3% |
| 26 |
廣播影視服務(wù) |
3% |
| 27 |
商務(wù)輔助服務(wù) |
3% |
| 28 |
其他現(xiàn)代服務(wù) |
3% |
| 29 |
文化體育服務(wù) |
3% |
| 30 |
教育醫(yī)療服務(wù) |
3% |
| 31 |
旅游娛樂服務(wù) |
3% |
| 32 |
餐飲住宿服務(wù) |
3% |
| 33 |
居民日常服務(wù) |
3% |
| 34 |
其他生活服務(wù) |
3% |
| 35 |
銷售無形資產(chǎn) |
3% |
| 36 |
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) |
5% |
| 37 |
銷售不動產(chǎn) |
5% |
| 38 |
銷售 貨物 |
3% |
| 39 |
糧食、食用植物油 |
3% |
| 40 |
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 |
3% |
| 41 |
圖書、報紙、雜志 |
3% |
| 42 |
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜 |
3% |
| 43 |
農(nóng)產(chǎn)品 |
3% |
| 44 |
音像制品 |
3% |
| 45 |
電子出版物 |
3% |
| 46 |
二甲醚 |
3% |
| 47 |
國務(wù)院規(guī)定的其他貨物 |
3% |
| 48 |
加工、修理修配勞務(wù) |
3% |
| 49 |
一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇適用簡易計稅辦法 |
3% |
| 50 |
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn) |
5% |
| 51 |
個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房 |
5% |
| 52 |
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇適用簡易計稅方法的 |
5% |
| 53 |
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目 |
5% |
| 54 |
一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法的 |
5% |
| 55 |
單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（個體工商戶出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額） |
5% |
| 56 |
其他個人出租不動產(chǎn)（出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額） |
5% |
| 57 |
一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法計稅的 |
5% |
3、增值稅適用扣除率表
| 序號 |
稅目 |
增值稅扣除率 |
| 1 |
購進農(nóng)產(chǎn)品（除以下第二項外） |
10%的扣除率計算進項稅額 |
| 2 |
購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品 |
12%的扣除率計算進項稅額 |
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